COSO框架和内控规范指引

COSO框架和内控规范指引

邱健老师（2天）

 

课程背景

现在企业规模做大了之后，都在推行内控，目的在于降低风险，将企业做到百年老店，基业长青。但如何推行内控，具体怎么去做才能不做成“两张皮”，如何把内控的理论和企业实际相结合，让理论能够落地实操。

邱健老师秉承多年内控实践工作经验，并系统学习内控理论，达到实践与理论的融会贯通，以案例，练习加深学员对理论的理解深度，加以多个实用工具、做法供学员参考，真正起到理论指导实践，实践推进理论完善的目的。

 

课程对象：企业风险管理、内部审计、内部控制、纪检监察部门及其他部门负责人及一般员工,其他对风险管理、内部控制感兴趣的有识之士，以及想提高企业综合管理能力的优秀积极人士。

 

课程特色：启发式讲授+实际案例分析＋互动式教学＋小组讨论＋实际演练，突出实战性和实用性

 

课程收益

1、 帮助学员掌握COSO内控框架主要内容，对COSO的由来及演变能有所认识

2、 帮助学员了解萨奥法案基本内容和要求，重要302,404条款及遵循SOX法案基本要求

3、 帮助学员掌握内控规范基本内容，并通过实例和讨论理解内控规范的要点

4、 帮助学员掌握内控指引关键控制点，通过流程示例加以运用，通过案例分析加深理解

5、 帮助学员提升管理视野，深入理解内控理论知识，与实践相结合，提升企业内控水平

 

课程大纲

第一章 COSO框架和萨奥法案介绍

1、 COSO框架介绍

1.1   COSO是什么

1.2   COSO 2013《内部控制-整合框架》“五要素” 介绍

1.3   COSO 2013版的改变

1.4   COSO内控逻辑框架

2、 《萨班斯·奥克斯利法案》

2.1   法案出台背景

2.2   主要条款—404条款介绍

2.3   主要条款—302条款介绍

2.4   遵循法案必须采取的行动

2.5   内容

2.6   合规性评价流程框架

2.7   遵循萨奥法案成功案例

3、 美国《反海外贿赂行为法》

 

第二章 内控规范解读

1.  中国内控体系的整体框架

1.1   2008年五部委《内部控制基本规范》

1.2   2010年五部委《内部控制配套指引》

1.3   2012年财政部内部控制问题解释

1.4   2014年部分行业内控指南-电力石化

2、 COSO框架与内控规范之异同

3、 内控规范总结 “一五五五七”

一个定义

五个目标

五项原则

五大要素

七大手段

4、 内部控制的五个目标

5、 内部控制的五项原则

6、 内部控制的五大要素

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6.1   内部环境

6.2   风险评估

6.3   控制活动

6.4   信息与沟通

6.5   内部监督

【案例分析】五要素的嵌入

7、 内部控制的七大手段

【小组讨论】内控七大手段的运用

 

第三章 内控指引解读

1.  企业内部控制规范体系之间的联系

2.  《企业内部控制配套指引》的内涵

3.  《企业内部控制配套指引》的结构

3.1   指引分类

3.2   指引分层

4.  应用指引解读及案例分析

4.1  企业内部控制应用指引第1号—组织架构

      关键控制点分析

【小组讨论】学员公司组织架构的问题

【案例分析】某公司组织架构演变分析

4.2  企业内部控制应用指引第2号—发展战略

关键控制点分析

【小组讨论】发展战略的几个阶段

【案例分析】某公司发展战略演变

4.3  企业内部控制应用指引第3号—人力资源

招聘、培训、绩效、薪酬、人才发展关键控制点分析

【小组讨论】如何从人事到人力再到人本

【案例分析】某公司战略人力规划

4.4  企业内部控制应用指引第4号—社会责任

关键控制点分析

【小组讨论】社会责任要求与ISO标准的异同

【案例分析】HW公司社会责任报告

4.5  企业内部控制应用指引第5号—企业文化

关键控制点分析

【实用工具】企业文化建设六点注意事项

【案例分析】YL公司企业文化实例

4.6  企业内部控制应用指引第6号—资金活动

筹资、投资、日常资金活动关键控制点分析

【实用工具】资金盘点八要点

【案例分析】某公司资金控制内控流程

4.7  企业内部控制应用指引第7号—采购业务

定价、供应商管理、合同、验收及折扣、付款关键控制点分析

【小组讨论】采购业务与管控如何协调发展

【案例分析】某公司采购制度流程

4.8  企业内部控制应用指引第8号—资产管理

固定资产、无形资产、存货关键控制点分析

【实用工具】盘点经验分享

【案例分析】如何破解资产管理中的串通舞弊

4.9  企业内部控制应用指引第9号—销售业务

关键控制点分析

【实用工具】销售流程示例

【案例分析】某公司销售内控失效案例

4.10 企业内部控制应用指引第10号—研究开发

关键控制点分析

【实用工具】研发流程示例

【案例分析】某公司研发内控失效案例

4.11 企业内部控制应用指引第11号—工程项目

关键控制点分析

【实用工具】工程项目流程示例

【案例分析】某公司工程内控案例

4.12 企业内部控制应用指引第12号—担保业务

关键控制点分析

【实用工具】担保业务流程示例

【案例分析】某公司担保失败案例

4.13 企业内部控制应用指引第13号—业务外包

关键控制点分析

【实用工具】业务外包流程示例

【案例分析】某公司业务外包失败案例

4.14 企业内部控制应用指引第14号—财务报告

关键控制点分析

【实用工具】流程示例

【案例分析】某上市公司财报造假案例

4.15 企业内部控制应用指引第15号—全面预算

关键控制点分析

【实用工具】全面预算流程示例

【案例分析】某公司全面预算案例

4.16 企业内部控制应用指引第16号—合同管理

关键控制点分析

     【实用工具】合同管理流程示例

【案例分析】某公司合同管理失效案例

4.17 企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递

关键控制点分析

【实用工具】RASIC图表工具

【案例分析】某公司信息传递失败案例

4.18 企业内部控制应用指引第18号—信息系统

关键控制点分析

【实用工具】信息系统流程示例

【案例分析】某公司信息系统案例

5.  内控评价和审计指引解读及案例分析

1    

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5.1  内控评价指引

5.1.1   总则

5.1.2   内控评价内容

5.1.3   内控评价程序

5.1.4   缺陷认定

5.1.5   评价报告

【案例分析】某公司内控评价实例分析

5.2  内控审计指引

5.2.1   总则

5.2.2   计划

5.2.3   实施

5.2.4   评价

5.2.5   完成

5.2.6   报告

5.2.7   记录

 

邱健先生--高端审计管理老师/咨询师

精通审计全盘管理

         精通内控风险管理

教育经历

邱健老师，1973年出生于湖南株洲，45岁，常住珠海，中山大学MBA，国际注册内部审计师（CIA），国际注册内部控制师（CICS），高级风险评估专业人员证书（RAPC），国际注册信息系统审计师（CISA），国际注册管理会计师(CMA)。

 

工作经历

1. 2014—2015年  中国卫浴龙头企业九牧集团（员工一万多） 集团内控部总监（领导整个集团内部控几十位下属），九牧商学院高级培训师

2. 2009—2013年  中国五百强排名247，全球乳业前十名的伊利集团（员工十几万人）集团审计部总监，伊利商学院高级培训师

3. 2006—2009年  德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业） 审计监察部经理

4. 2001—2006年  广东威尔医学科技股份集团（2004年深交所上市） 审计部经理，负责协助董秘的上市工作

5. 1994--2001年  香港汇达家具集团（员工5000多人，大陆4个工厂）  财务部主管，后提升为审计部经理

 

老师优势

邱健老师曾在外资、民营、中国五百强国有控股企业工作，并有在四家国内大型上市集团公司工作的经验，长期从事审计监察管理、内控与风险管理等职位超过21年，是国内极少数主讲专业的审计、内控与风险管理的高端老师，特别是“伊利集团”被评为全国内审工作先进企业，邱老师在这方面取得了宝贵经验。

审计监察管理：在内部审计各领域的实际操作中具有非常丰富的实战经验，有一整套先进、严谨、实用的审计管理理念，具备内部审计管理平台的系统建设和团队领导能力。

内控与风险管理：参与组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作，将风险管理嵌入到内控体系当中，对内控和风险管理体系的建立、维护、持续改进等具有丰富经验，对内控和风险管理最新理论有深入研究。

 

老师亮点：国内唯一只讲审计、内控、风险管理的专业老师；国内唯一只从事审计、内控、风险管理工作20多年背景的专业老师；财务部与审计部，是两个不同的职能部门，邱健老师21年以来，只从事审计、内控与风险管理工作；是国内审计、内部控制与风险管理返聘率最高的一位老师。

 

咨询辅导项目：曾经组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作；2014-2015年在福建九牧集团，做内控体系和风险管理咨询管理和项目辅导，包括企业内控管理，风险管理，内控框架和指引落地工作，内控和风险管理体系建设，内控和风控自评等；目前在珠海一家建设集团做审计与内控咨询项目。

 

授课风格

邱健老师钻研审计内控风险管理21年，历经多行业多组织运营模式，善于将精深的理论与丰富实践经验相结合，并以通俗易懂语言进行教学。老师善于在讲课中例举多年经验中经典案例、行业内典型案例进行教学,使学员听得懂,记得住,能运用。另外，老师善于启发学员进行思考，如何将学到的成果与本企业的实际相结合开展工作，并给予对应指导。

 

服务特色

邱健老师秉承审计人严谨风格，培训前、中、后闭环控制，不断总结提升讲课和服务水平。老师每次培训前都开展课前调查，根据反馈的学员背景、资历、人数等调整授课方案，以求做到最贴合学员实际，达到最好的培训效果；培训中积极接收学员反馈意见，进行双向沟通，满足学员需求；培训后跟进培训效果，持续提升讲课和服务水平。

 

培训课题

审计监察类：《企业内部审计》《审计战略和审计体系构建》《合规体系建设》《反舞弊实务》《多种审计模式结合开展实务》《审计咨询与评估》《经济责任审计》《信息系统审计》《绩效审计》《管理审计实务》《建设项目全过程审计》《社会责任审计实务》《文化审计实务》《运营审计实务》《内审转型的方向》

内控类：《企业内部控制》《COSO框架和内控规范指引》《内控评估》《内控体系建设实务》《各业务循环内控实务》

风险管理：《企业风险管理》《全面风险管理理论》《风险识别和评估》

    综合管理类：《内部控制与风险管理》《内部控制与内部审计管理》《内部审计与反舞弊实务》

 

服务客户

深圳华为、中国农业银行、农村商业银行、广发银行、住友集团、三菱重工金铃空调器、奥克斯空调、东风本田、五十铃汽车、长安福特汽车、上海通用汽车、中兴通讯、南玻集团、大洋电机、长江三峡集团、旺旺食品、浙江海亮集团、内蒙古伊利集团、农夫山泉、五粮液、煌上煌集团、中国移动、中国电信、徐州国华电力集团、郑州宇通客车集团、海马轿车集团、陕西重型汽车集团、中建三局集团、中国远大集团、中国航空科技集团、航天科工深圳（集团）有限公司、海航航空集团、宝钢集团、广钢集团、九牧厨卫股份集团、呼和浩特抽水蓄能发电集团、协鑫（集团）控股有限公司、德华集团控股股份、海南快克药业集团、骆驼蓄电池集团（襄阳）股份、深圳市海普瑞药业股份集团、东瑞制药集团、天士力制药集团、苏州天马医药集团、天津市瑞朗科技集团、深圳建设集团、深圳市共进电子股份集团、爱米士电子（深圳）集团、广华控股集团、佛山石湾鹰牌陶瓷集团、方太厨具集团、普利司通轮胎集团、佳兆业集团等。