《电子商务行业税务风险提示与控制--如何保护来之不易的利润》

主讲老师：钱力（财税实务专家）

授课对象：电商企业老总 财务高管、会计

企业类型：不限

企业大小：不限

时间安排：2019年1月11日9:30至17:00

地点安排：杭州

参课费用：2500元/人

人数限制：100人

课程目标

n  深入剖析我国电子商务税收的风险根源；

n  明确税务给电子商务带来的影响极其后果；

n  了解当前我国电子商务中存在的税务典型问题；

n  掌握应对电子商务税务问题的有效策略。

课程背景

2018年3月，河北一百多家电商被税务局约谈，要求补税。商家惊呼，这次补税金额之大，是要让河北电商破产的节奏啊！有些商家已经停止了店铺运营，有的商家则带着家人跑路……一时间闹得沸沸扬扬。而且商家透露，很多商家的高销售额，都是冲爆款拉高的销售额，为了冲爆款，还要刷单，淘客推广，本身就是为了通过亏本引流。如今倒好，这些高销售额却成了他们的催命符。

新的《税收征收管理法》预计2019年度实施。新的征管法一实施，电商就将纳入正常的税收管理渠道，不再是“逢举报才检查”的模式了，税务部门将主动进行正常的纳税管理、纳税评估和纳税检查。

 课程大纲  Outline

一、电商的税务缩影

u  电子商务企业几乎在所有行业中税务风险最大；

u  电子商务企业几乎都存在非常致命的侥幸心理；

u  咨询案例：电商在账务处理上毫不设防的危险。

二、税务风险的根源

u  各电商平台要求所有企业电商绑定对公账户，税务只要向银行调取银行对账单，只要向平台调取线上交易记录，企业的不开票逃税行为立即大白于天下，比实体企业更好查证，风险更大。

三、被引爆的导火线

u  误区：电商销售规模一般不大，税务不会关注我们，而且平台轻易不会向税务提供流水。

u  引爆：只要被人向税务部门举报，不管企业规模大小，稽查局必须立案并专项稽查！税务只要履行一定的手续，各大银行和电商平台就必须无条件地向税务提供交易流水。

Ø  客户对公司不满、对产品不满、对服务不满，可能会举报你吧。

Ø  同行恶意竞争、故意打压。

Ø  职业打假人或职业举报人蓄谋。

Ø  员工泄愤。

Ø  股东不和。

Ø  业主或邻居因电商扰民……

四、突出的税务问题

u  隐匿收入，典型偷税！

u  刷单行为，自作自受！

u  买卖发票，自寻死路！

u  账面混乱，问题裸露！

Ø  销售毛利率严重不实

Ø  库存账实严重不相符

Ø  资金账内账外周转痕迹十分明显

Ø  和天猫、京东等平台之间的往来账严重异常

Ø  视同股利分配现象十分普遍（补交20%个税）

五、不堪承受的后果

u  经济处罚

Ø  根据税法有关规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款0.5～5倍之间的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

Ø  经测算，隐瞒100万销售收入（不含税），一旦被查处，需要补交款项合计88万！！

u  刑事处罚

Ø  只要虚开增值税专用发票、存在主观故意、导致税款损失的，就构成犯罪！

Ø  虚开是指：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开！

Ø  发票是真实的，但业务是虚假的，或发票没有真实反映业务的，就是虚开！

六、立竿见影的对策

u  业务流程梳理和设计；

u  鸡蛋分放在不同篮子；

u  关联交易，稀释风险；

u  账务调整，化解风险；

u  优惠政策，减轻税负；

u  税务筹划，控制风险。