《新税制下所得税汇缴及用人成本管理优化方案》 主讲：陈先生（3月13日）

一、2018减税降费政策新举措及所得税汇算清缴的背景

（一）优化税收营商环境精准解决纳税痛堵难

（二）提升企业纳税信用等级优享更多优惠政策

（三）降低税率让企业添活力

（四）减少税基助企业自信前行

（五）国地税合并后首次汇算清缴更具特色

（六）功能强大的税务机关大数据监管对汇算提出更高要求

（七）企业税务管理转型升级迫在眉睫

二、2018年增值税新政对汇算清缴分析及规划运用

（一）税率降低的喜大普奔政策对汇算清缴的影响分析

企业所得税收入与扣除项目需要注意的重要事项

资产与存货申报中需要注意的核心问题

高风险事项重点企业税源管理及风险应对

（二）一般纳税人转为小规模纳税人的利好分析

（三）享受增值税留抵税额退税的操作及对汇算清缴的影响

（四）混合和兼营行为模糊问题明确后的筹划

三、2018年企业所得税新政解析及规划运用

（一）老问题 新完善，新政变化内容早知道

1、新《企业所得税税前扣除凭证管理办法》有哪些亮点，白条入账如何能够税前扣除？您知道哪些是有效扣除凭证吗？税前扣除凭证时限有哪些要求？如何完善日常管理？

2、企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业如何扩围？委托境外研发的支出可以加计扣除了，如何具体操作？

3、购置并使用三类专用设备抵免所得税的适用目录调整后，企业如何运用？

（二）减税基 享优惠，减税利用重在所得额 

1、企业500万以下固定资产可以一次折旧扣除如何运用？会计上如何处理？加速折旧的政策是真正的税收优惠吗？享受加速折旧政策的税会差异如何调整？

2、哪些企业的亏损可以弥补年限又5年延长10年？

3、公益性捐赠“一次捐赠可以扣4个年度”如何运用？结转以后年度扣除的公益性捐赠实务操作如何处理？

4、企业职工教育经费税前扣除新标准？如何更好的利用？

（三）不审批 不备案，便民措施重在自己做主

1、企业发生资产损失不需要再上报资料您知道如何应对风险吗？

2、企业所得税的69项税优惠是否享受企业可以自己说了算？

3、企业所得税预缴申报表便民体现在哪些方面？新变化需要注意哪些方面？这些变化预示着哪些问题？对房地产企业有影响吗？

4、小型微利企业所得税优惠政策范围及征管处理

四、2018年企业所得税汇算清缴准备工作

（一）企业年度会计利润和第四季度利润的规划

（二）自查会计处理：

  需要调整账务的注意事项

  常见会计事项的税务注意重点

（三）重视盘点工作

（四）核实债权债务

（五）自查其他税种是否足额申报

（六）企业如何高度重视合同管理？

五、新《个税法》及《实施条例》与《专项附加扣除》的要点解析与规划运用

（一）新个税法最大变化——“综合所得”

1、“综合所得”的内容

2、“综合所得”税率

3、“综合所得”的征管

4、“综合所得”应纳税所得额的计算

5、新增的六项专项扣除（具体范围及标准）具体操作方法

（1）子女教育（2）继续教育（3）大病医疗（4）住房贷款利息

（5）住房租金（6）赡养老人支出

6、专项附加扣除信息义务如何“核实”？

（二）新个税法重大变化——“经营所得”

1、“经营所得”的定义

2、“经营所得”的税率

3、“经营所得”的征管

4、“经营所得”应纳税所得额的计算

5、年终资金如何发放？

（三）新个税法取消“其他所得”，但在《实施条例》中是否会“重出江湖”？

（四）取得综合所得需要办理汇算清缴的情形

（五）纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，如何缴纳个税

（六）新增加视同转让财产的规定

（七）对个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务机关不得采取定期定额、事先核定应税所得率

（八）个税反避税条款要点解读及风险控制

（九）企业作为扣缴义务人有哪些事项？

（十）为执行新个税法及其配套政策，企业与个人需要做哪些准备？

如何做好高管个人收入的税务筹划，把个税税负降到最低？

六、社保费征管关键问题解析

（一）社保费规定要点解读

（二）本省社保费征管规定

（三）员工的哪些收入将作为社保费基数？

（四）税务局会如何开展社保费征管工作？

（五）社保缴费的比例是否会做重大调整？

（六）社保缴费的基数是否会做重大调整？

（七）其他需要纳税人提前规划的社保风险