社保入税个税新政解析及企业中高收入者（含外籍人士）社保工资

社保入税个税新政解析及企业中高收入者（含外籍人士）社保工资奖金个人所得税节税筹划操作实务技巧

资深财税专家 陈正

参加本次课程免费提供一年实务操作中问题咨询服务

课程时间：

2019年03月19日北京     北京亮马河饭店

2019年03月22日上海      上海福朋喜来登由由大酒店

2019年03月27日深圳      深圳富苑皇冠假日套房酒店   

 

课程费用：3500 RMB / 位（含午餐，茶歇，资料等，2位或以上报名9折优惠）

 

课程背景 | Background: 

第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过个人所得税法。国务院令第707号个人所得税法实施条例自2019年1月1日起施行。

依据决定，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。此外，决定拟自2019年1月1日起施行。先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。

作为纳税人，您每年都要因为支付工资奖金而交纳很大数额的个人所得税和企业所得税。

但是，您是否计算过，在您交纳的税额中，有相当大的部分是可以通过有效地避税筹划方法而合法、合理地免除的？

国地税合并及最新的个税政策下，大大增加了企业管理、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负！而且，国税总局正在采取更为严厉的政策和措施，以加强对中高收入者的税收征管，并由此直接影响到今年的企业所得税！因此，掌握合理、合法的避税方法及技巧是十分必要的，因为这将大大减轻您的税负，从而有效地避免您个人的经济损失并增加企业的效益！

课程收益：

▓ 专家将根据最新的税收征管动向以及个人所得税热点问题进行讨论，帮您建立合法且长期有效的个税避税思路及方案！

▓ 通过30多种实用避税方法，大大减轻贵公司管理、营销和技术骨干及外籍人士等中高收入者的税负！

▓ 个税变化逐点解读，实务如何应用，如何提前应对应用，如何降低用工成本、控制用工风险。

▓ 第一时间理解及应用个人所得税法修改关键点及操作，把握实务要点及应用社保“改嫁”后实务要点，提前预警，规避风险。

▓ 个税大修，高收入人群如何合理规划，避免“被误伤”。

▓ 专家提示新政涉税风险、避免多缴个税，避免“无法撤回”的个税新风险。

▓ 专家还将为您提供一系列社保入税后如何降低企业用工成本规避社保风险方案，以增加企业的经济效益！

▓ 专家将结合精选案例进行授课，并且现场答疑解惑，解决您工作中的棘手问题！您还有机会与同行就共同的问题进行交流并从中受益！

课程对象：

企业法人、公司董事长、总经理、副总经理

税务总监、税务经理

人力资源总监、人力资源经理、薪酬经理

财务总监、财务经理

高收入人群、证券投行/基金经理等相关负责人

课程大纲：

第一部分：新个税法细则解读及实务操作

1. 最新个税政策解析及实务操作技巧

1、新法法规透析 
2、税收监管动态透析

3. 国务院令第707号个人所得税法实施条例解析及操作实务技巧

4. 个人所得税专项附加扣除暂行办法

5. 个人所得税专项附加扣除操作办法

6. 个人所得税扣缴申报管理办法

7. 关于个人所得税自行纳税申报有关问题

8. 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告

9. 个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题

- 全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

- 上市公司股权激励的政策

- 保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策

- 个人领取企业年金、职业年金的政策

- 解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

- 单位低价向职工售房的政策

- 外籍个人有关津补贴的政策
10、新法对工资奖金税收影响分析 
11、金税三期对税收监管的影响及动态透析

12、国地税合并对个税征收与监管的影响

13、国税2017-17号：商业健康保险与个税 
14. 证监会2018-17号创新企业员工持股计划与个税
2. 个人所得税法对中高收入者的影响分析 

▓ 新法对工资奖金税收影响分析 

▓ 金税三期对税收监管的影响及动态透析 

▓ 工资奖金、劳务报酬、稿酬、和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税

▓ 个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万）

▓ 首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除

▓ 国地税合并对个税征收与监管的影响

▓ 金融机构信息交换对海外有资产的高收入人群、企业高管的影响

▓ 国税2018-44号：境外所得个人所得税征收管理暂行办法 

3.最新个税改革政策解读与工资薪金变化操作实务技巧

▓ 综合所得包含哪些所得

▓ 综合所得如何计算应纳所得税额

▓ 综合所得如何按年度合并计算个税

▓ 专项扣除包括哪些

▓ 专项附加扣除包括哪些

▓ 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出如何税前扣除

▓ 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等专项附加扣除信息需要提供什么资料

▓ 综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率计算

▓ 商业健康保险如何税前扣除

▓ 全年一次性奖金如何适用新算法

▓ 解除劳动合同补偿金如何适用新算法

▓ 企业如何代扣代缴

▓ 个人如何办理汇算清缴

▓ 如何申请退税

Ø

4.个人所得税修正案重点注意问题解析

▓ 居民与非居民纳税人判断新标准，有何需要注意的?

▓ 四类所得综合征收，工资薪金如何合理避税？

▓ 重点提示：综合所得按月扣缴与年度汇算清缴方法

▓ 提高费用扣除标准，扩大扣除范围：筹之有道？

▓ 扩大 3%、10%、20%三档低税率的级距如何合理应用？

▓ 经营所得税负下降，个人独资与个体工商户避税方向

▓ 财产转让及其它所得筹划仍存在合理筹划空间

▓ 个人所得税法增加反避税条款的注意事项

▓ 新政应对，如何心中有数：时间的把握与筹划空间

5、个人所得税新政下的工资薪酬税与社保筹划方向

▓ 职工薪酬中哪些部分为个人所得税免税和不征税所得？

▓ 员工应税收入费用化筹划。车补、话补、房补、伙食补贴、独生子女补贴、误餐补贴风险防控与税务筹划

▓ 员工收入福利化策划： 哪些福利支出或现金发放既不需要纳个人所得税又能在企业所得税前扣除？

▓ 员工实物奖励筹划。单位奖励住房、汽车、电器等实物给员工是否纳税？如何进行会计处理？

▓ 兼职与非全日制合同工、临时工、劳务派遣工取得报酬风险防控与税务筹划

6、股权转让、合伙企业、非货币性投资个税要点风险提示

（一）个人股权转让涉税控制要点

1.个人股权转让范围

2.个人股权转让代扣代缴人及纳税人

3.个人股权转让适用税目及如何计算

4.个人股权转让收入的确定

5.个人股权转让成本的确定及特殊情况

6.个人股权转让税务机关核定转让价格情形

7.个人股权转让价格能否平价或者无偿

8.个人股权转让价格可以不合理的几种特殊情形

9.纳税期限

10.个人股权转让手续费返还

（二）个体户及合伙企业如何合理规划“个税”

1.合伙企业如何“纳税”

2.“先分后税”的实务解读

3.分红不需要再缴纳“个税”

4.投资所得如何缴税

5.如何算“算所得”

6.合伙企业持股平台的解读

7.法人企业与合伙企业理不出清楚的关系

8.其他关注点

9.金税三期下个税、社保征管模式

10.社保与个税如何协同筹划

11.EXCEL规划求解在税收筹划中的运用

 第二部分 中高收入者节税筹划方案

1.中高收入者的避税筹划思路

▓ 纳税人筹划及案例分析 

▓ 税种筹划及案例分析

▓ 征税项目的筹划及案例分析 

▓ 减少计税依据的筹划及案例分析

▓ 降低适用税率的筹划及案例分析

▓ 选择计税方法的筹划及案例分析

2.中高收入者工资薪金的个税避税筹划及案例分析

▓ 企业薪资方案的设计

▓ 工资费用化项目的选择与实施

▓ 工资发放方法的筹划

▓ 最低工资的税负方案 

▓ 多处取得工资的避税计划

▓ 年金的避税筹划

▓ 福利费的避税筹划

▓ 劳务报酬的避税筹 

Ø工资项目转化，等等

3. 中高收入者的奖金避税筹划及案例

▓ 奖金发放形式的避税筹划 

▓ 奖金最低税负方案的设计 

▓ 年终一次性奖金的避税筹划 

▓ 包干奖金的避税筹划

▓ 奖金发放时间的避税筹划，等等 

4. 工资费用的企业所得税节税筹划 

▓ 为职工支付其他费用的所得税扣除 

▓ 工资税前列支方式的所得税筹划

▓ 利用工资附加费的企业所得税筹划

▓ 基于降低税负的企业年金方案设计 

▓ 基于降低税负的工薪方案设计等

5. 外籍个人工资奖金所得税避税筹划 

▓ 销售和市场业务管理制度

▓ 外籍个人纳税义务的认定

▓ 境内居住天数的计算含义（90天、183天、1年、6年的计算方法）

▓ 境内外所得的个人所得税计算方法

▓ 境外收入的申报问题

▓ 外籍个人是否使用综合征收方法

▓ 离境清算是否适用外籍个人

▓ 183天规则与税收协定的协调问题

▓ 如何计算境内居住天数、境内工作天数

▓ 外籍个人境内多处取得收入如何缴纳个人所得税

▓ 外籍董事、高管个人所得税计算差异分析

▓ 外籍个人股息所得的税收优惠是否取消

▓ 八项免税补贴的改革趋势和应对

▓ 外籍个人派遣劳务与常设机构认定问题

▓ 独立个人劳务和非独立个人劳务认定规则与调整

▓ 外籍个人如何提前做好新个税法修订后的境内税收事务安排

▓ 外籍个人八项免税补贴未来会取消吗？

▓ 外籍个人如何规划境内外居住天数以避免重复征税？

▓ 外籍个人工资最低税负方案的筹划 

▓ 改变住所的税收筹划

▓ 外籍个人工资支付地的税收筹

▓ 外籍个人工资来源地的税收筹划  

▓ 外籍个人收入项目转变的税收筹划

▓ 外籍个人先分配后转让的税收筹划 

▓ 外籍个人工资福利化的税收筹划 

▓ 利用税收优惠政策的税收筹划

 

关于演讲嘉宾 | About the Speaker:

陈 老师：

国内著名财税专家、现任职某市税务稽查局副局长职务，拥有30年税务机关一线从事征收、管理、稽查工作。

江苏省国税稽查局选案专家组成员，江苏省国税局特聘兼职培训讲师，曾受多家咨询公司和律师事务所委托成功实施多个税务筹划、税务行政复议及税务行政诉讼案例，有着深厚的财税理论功底和丰富的实践经验。

《中国税务报》、《中国税务》特约撰稿人。在《中国税务》、《涉外税务》、《中国税务报》等报刊杂志发表数百篇文章。浙江大学、北京大学总裁班高级培训师、上海国家会计学院、上海财经大学兼职客座教授，研究领域包括资本市场税收问题、重组并购税制、反避税、税收协定及其他涉外税收问题、中外税制差异问题、税会差异问题、企业涉税风险及内部控制问题、金融税制问题等。

曾经为欧盟商会、外商协会、税收机关、博士（中国）、可口可乐、西门子、华为、联想、三星、中国电信、和记黄埔、华侨城、万科集团、拜耳、中国平安保险集团、上海大众、TCL、上海电力股份、红豆集团、伊利集团、中海石油、中远海运、卫材中国药业、香格里拉饭店、中国建设银行、中国民生银行、中国农业银行、长沙银行、阳光电源股份、中国联合航空、艾欧史密斯、上海华鑫股份、新奥集团、华东建筑设计研究院等500强企业开展税务培训，授课内容理论和实务并重，实用性强，信息量大，具有前瞻性，受到普遍欢迎。

联系方式：中企联企业培训网 咨询电话：010-62885261 传真：010-62885218 联 系 人：潘洪利 13051501222 电子邮箱：phL568@163.com 网 址：www.zqLpx.com