关于举办“ 海外工程承包业务税务处理、税务风险控制与税收筹划”

研讨会的通知

课程背景：建筑业的生产经营复杂，涉及税种众多。尤其是随着国家一代一路政策，走出去企业的日渐增多，建筑安装企业的涉外业务越来越多，相应的税务处理也日趋复杂。建筑安装企业的涉外业务涉及增值税、出口退税、企业所得税、个人所得税等诸多税种。具体的税务处理既涉及国内法的规定，也涉及税收协定的规定。建筑安装企业应当如何正确处理涉外税收业务？如何正确处理境外的甲供材业务、BT项目、BOT项目、EPC项目等特殊业务的涉税事宜？境外工程享受哪些税收优惠，免抵退如何处理？境外工程工作人员的社保和个税如何处理？建筑安装企业的境外业务应当如何进行税务筹划？为此我们特邀请国际税务资深实务专家梁老师、某市分管国际税收邓老师将围绕以上问题进行权威解释，以最大程度的帮助企业避免税收风险，减轻税收负担。具体相关事项如下：

课程收益：通过此课程的学习，能够帮助企业熟悉国际工程业务规则，熟悉跨国交易税收规则，更好的理解税收协定，熟悉一些国家的税收制度，熟悉国际工程业务和海外投资业务的风险点所在，海外工程境外账务及凭证如何管理与完善，熟悉国际工程业务和海外投资业务的纳税筹划方式方法，帮助企业合法合规处理税务事宜，减少损失和风险，提高财务人员能力，提升企业的竞争力，增加企业税收收益。

课程亮点：国际税务资深实务专家与在职税务官员联手缔造，从境外视角、境内视角、企业视角、税务机关视角，不同的纬度，构建课程内容，课程相互补充，形成一个完整的课程体系，为企业走出去保驾护航。

一、课程时间2019年11月22-23日    成都   （21日报到,22日、23日两天上课）

二、参会对象

建筑施工企业董事长、总经理、副总经理、总经济师、总会计师及等企业高管；财务部门、主管海外业务的领导、财务、税务等相关人员。

三、授课专家

1、邓老师-注册会计师、注册税务师、现任国税总局某省国税局分管国际税局长、兼任中国大企业税收研究所研究院员、在税务局系统工作多年、长期从事税收实践和理论研究工作，注重理论联系实际，曾参与《企业所得税》起草和研究工作，以及相关税收法律制定工作，参与国际税务总局组织的多个行业税收风险模型制定工作，对大企业税收风险管理与国际税收政策及服务管理具有丰富的实践经验，尤其对走出去的企业风险防范及一带一路税收风险防范问题有着丰富的税收管理经验。

2梁老师、高级经济师，中国注册税务师、中国国际商会“一带一路”税务研究小组副组长，国际税务资深实务专家、国家税务总局税务专家顾问。《中国税务报》大企业&国际版特聘撰稿人。有30年丰富的不同身份的专职税务经验。其中包括5年中国政府税务部门公务员经历（财政部税政司国际处和新疆乌鲁木齐市税务局涉外分局），近4年的北京德勤国际会计事务所税务专业咨询师的经验，5年国际500强欧美跨国公司（卡夫，惠普）在中国区的税务负责人管理经验。特别在近13年来，他随着中国成功的“走出去”企业（华为，京西，天合，葛洲坝）历程，积累了区域税务实地工作经验（如非洲，中东，欧洲，美国，东南亚）和全球税务高层的管控经验，在业界享有很好的口碑。为中国“走出去”企业在中国周边国家（尤其是在越南，老挝，柬埔寨，缅甸，巴基斯坦，哈萨克斯坦，吉尔吉斯斯坦等国）的落地财税服务

四、课程大纲

主题一：境外工程在境外涉税风险防范及纳税筹划

第一部分：海外承包工程主要涉税及应对；

1、对境外项目的投资架构（税务考量）设计和筹划,

2、海外不同机构的税务特点及风险应对（办事处/代表处，项目公司/子公司/合资公司，分公司，联营体）

3、项目所在国对预提税的规定概览（对股息，利息，特许权使用费，资本利得）

4、项目所在国对关税，流转税，个税，企业所得税的概览

5、中国双边税收协定相关规定和解析

6、对PE，股息，利息，特许权使用费，资本利得，情报互换及双边的协商机制

7、中国对境外所得抵免规定和管理（分割单，综合抵免法，间接五层抵免）

8、中国对跨境服务的零/免增值税规定和管理

9、项目税收优惠的获得及保障

10、设计费，咨询费，总部管理费等费用的税前列支和筹划

第二部分海外EPC/BOT项目商业模式、税务遵从与筹划专题

1、海外EPC/BOT总承包税务筹划设计与安排

1.1海外EPC/BOT总承包项目分阶段税务筹划管理重点与措施

1.2海外EPC/BOT项目税务筹划搭建及不同模式项目对比分析

1.3海外EPC/BOT项目税务筹划设计案例分析

2、海外EPC/BOT项目税务角度商业特点分析

2.1海外EPC项目全价值链管理、全部权责签约与整体交付“交钥匙”工程分析

2.2中国与项目所在国相关税制、税种、税基及相关税收征管特点的分析

2.3分国税收管辖权、各个税种、税目、税基分别申报、核算与扣缴剖析

2.4离岸货物、设计、在岸施工合同分拆的税务筹划模式分

3、海外EPC项目相关税务要求和筹划分析

3.1货物出口、进口、转口贸易相关商业安排与税收风险专注点及筹划点

3.2设计及相关跨境服务的商业安排与税收风险专注点及筹划点

3.3项目所在国当地施工机构的选择（项目公司，子公司，分公司，联营体分析）

3.4当地公司与中国总公司（总承包）、中国货物出口方、中国设计合作单位、中国“隐性”分包商、当地合作分包商的商务，法律与税务关系分析及安排

3.5当地公司对中国“隐性”分包商的财税管理

3.6 EPC+F 模式税务筹划要点与分析

第三部分：海外工程内账与外账协调、凭证与税务资料管理专题

1、海外工程境外账务及凭证管理与完善

2、当地税务资料（档案）、税务顾问管理与税务征管、稽查应对

研讨：海外工程重点国税收环境简介（包括当地税制，财会，投资，外汇，劳工具体规定）

重点国别包括但不限于

非洲国家； 安哥拉，尼日利亚，埃塞俄比亚，肯尼亚，阿尔及利亚，

东南亚国家；泰国，马来西亚，印度尼西亚，菲律宾，越南，老挝，柬埔寨，

中亚国家；巴基斯坦，哈萨克斯坦，俄罗斯

拉丁美洲国家；阿根廷，委内瑞拉，巴西

主题二：海外承包工程中国税收问题与风险管理专题——国内视角暨税务机关视角

第一部分、境外承包工程与税务管理概述

1、我国境外承包工程的战略与发展态势

1.1“走出去”概述

1.2“境外承包工程”概述

2、中国企业境外承包工程的税务问题及其重要性、享受的优惠政策

2.1.税务问题

2.2.重要性

2.3境外施工有哪些优惠政策，免抵退如何操作

第二部分、我国企业境外承包工程税务问题概述

1、境外承包工程税务问题归类：四大核心问题与三大领域问题（共有视角）

1.1.中国国内税收管理：增值税、出口退税、企业所得税、个人所得税……

1.2.工程项目所在国（地）税收管理

1.3.国际税收管理——税收协定

2、税务机关视角的境外承包工程税务问题

3、企业视角的境外承包工程税务问题

以下讲述主要从国内视角与税务机关视角进行，涵盖税收制度、政策、征管与服务四个方面。

第三部分、境外承包工程税务的四大核心问题

1、税收管辖权问题：征税权

2、避免或减轻国际重复征税问题

3、避免国际双重不征税问题

4、税收非歧视性待遇问题

第四部分、境外承包工程的三大税制要素问题：税务机关视角

1、境外承包工程税收制度概述

2、境外承包工程税收政策

3、境外承包工程税收征管

4、境外承包工程税收服务

第五部分、境外承包工程税务的三大核心要素问题：企业视角

1、境外承包工程企业的合规纳税

2、境外承包工程企业的税收筹划

3、境外承包工程企业的风险管控

第六部分、境外承包工程企业的四大投资阶段税务问题：企业视角

1、投资前期涉税问题

2、投资与并购阶段中的税收问题

3、营运阶段的税收问题

4、投资退出阶段的税收问题

五、参会方式

将报名回执表传真至会务组，会务费报名后电汇至指定帐号；住宿费报到时交纳， 统一安

排，费用自理；发票会议结束时领取，会务组在开会前一周将根据报名先 后顺序发放报到

通知，告知具体报到事项，届时凭报到通知参加。

六、收费标准

会务费3680元/人（咨询费、场地费、会务服务费、茶歇、午餐等）。

七、服务内容

财税书籍、财税培训、财税内训、会计审计、资产评估、税务咨询、税收筹划、

     税务协调、投资策划、上市辅导、税企争议、税务风险自查、并购重组处理等。